Удержания из заработной платы ТК РФ позволяет производить работодателю как на основании закона, так и по желанию работника. В этой статье рассмотрим особенности трудового законодательства и образцы основных документов, которые помогут правильно оформлять отношения с сотрудниками.
Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.
Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.
Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:
Виды для удержаний |
Максимальный размер |
Обоснование |
Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (все выплаты производятся по решению суда) |
Ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ |
|
Выплаты по нескольким исполнительным листам |
Ст. 138 ТК РФ |
|
Возмещение неотработанного аванса, возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, за неотработанные дни уже отгулянного отпуска. ВАЖНО! Такие удержания производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника |
Ст. 137, 138 ТК РФ |
|
Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам, обучению, коммунальным платежам или по займам, предоставленным организацией, а также по алиментам, уплачиваемым на основании соглашения) |
Ограничений не предусмотрено |
Письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1 |
Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.
Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя. В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ст. 17.14 КоАП РФ).
Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.
Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы - образец представлен здесь.
Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.
ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.
Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:
В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы - образец можно посмотреть здесь.
Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.
Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.
Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.
Н ачисляя работнику заработную плату, всегда следует помнить не только о ее размере, но и о грамотно произведенных удержаниях. Перечислим основные правила, которые должен знать любой работодатель, удерживая зарплату сотрудников по своей инициативе.
Все удержания можно классифицировать следующим образом:
Данная классификация представлена в такой последовательности, в каком порядке следует производить удержания. В статье остановимся на удержаниях, производимых по инициативе работодателя. Чтобы не допустить ошибок и не нарушить трудовое законодательство, разберем основные правила, которые в обязательном порядке должен знать и соблюдать работодатель.
Согласно ст. 137 ТК РФ, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
В указанном случае имеются ограничения - удержания в возмещение неотработанных дней отпуска не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:
Перечень оснований, позволяющих работодателю произвести удержания по своей инициативе, закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Например, нельзя удержать из заработной платы работника излишне выплаченные ему суммы в связи с неверным толкованием нормативных правовых актов.
Несмотря на то что основания для удержания имеются, работодателю следует получить с работника согласие на него. Если последний против, даже при условии, что основание указано в ст. 137 ТК РФ, то производить удержание неправомерно. Данный вопрос работодателю придется решать в суде. Исключением, когда согласие работника не требуется, является удержание сумм за неотработанные дни отпуска.
Также трудовое законодательство разрешает работодателю в определенных случаях удержать из заработной платы работника причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 ТК РФ).
Выше рассматривались случаи, когда работодатель может производить удержания из заработной платы работника. Обратите внимание, что для каждого из них есть ограничения.
В Таблице 1 перечислим сроки, которые работодатель должен соблюдать.
Свернуть Показать
Обратите внимание: если работодатель в течение месяца не оформит и не произведет удержания по основаниям ст. 137 ТК РФ (возврат аванса, погашение задолженности, неправильно рассчитанные выплаты), то ему придется решать вопрос об удержании через суд.
В случае с материальным ущербом также есть ограничения: если сумма ущерба превышает месячный средний заработок работника и при этом истек месячный срок, то удержание возможно произвести только на основании судебного решения.
Согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Также не следует забывать о нормах ч. 1 ст. 99 ТК РФ: размер удержания из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. Рассмотрим данный вопрос на примере, рассчитав предельную сумму, которую можно удержать из заработной платы за месяц.
Пример 1
Расчет предельной суммы, возможной к удержанию за месяц
Свернуть Показать
Менеджеру Климову А.Н. 10 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 9000 рублей. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 14 августа, указанный работник 5000 рублей не израсходовал. Данная сумма Климовым возвращена не была. 25 августа работодатель издал приказ об удержании из его заработной платы суммы невозвращенного аванса.
Бухгалтер начислила указанному работнику заработную плату за август в размере 12 900 рублей. Работник согласен на удержание.
Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы сотрудника за август по причине невозвращенного аванса:
То есть за август из заработной платы Климова А.Н. максимально можно удержать невозвращенный аванс в сумме не более 2244 руб. 60 копеек.
Оставшаяся сумма 2755 руб. 40 коп. (5000 - 2224,6) будет удержана в следующих месяцах.
А если работник увольняется и последней заработной платы не хватает, чтобы полностью удержать невозвращенный аванс? Как быть в данной ситуации?
В указанном случае возможны два варианта:
Имейте в виду: предельный размер удержаний может быть увеличен.
Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы в случаях, предусмотренных федеральными законами, не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику.
Так, максимальный размер удержания, равный 50%, будет в случае, если с работника следует удержать одновременно сумму по исполнительному листу, скажем, на взыскание с работника в возмещение непогашенного кредита, а также невозвращенный аванс, выданный на командировочные расходы.
Рассмотрим на примере порядок определения предельного размера при удержании по нескольким основаниям: не возвращенный в срок аванс, выданный на командировочные расходы, и взыскание по исполнительному листу.
Пример 2
Расчет предельного размера при удержании по нескольким основаниям
Свернуть Показать
Аудитору Кочкину А.П. 5 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 8000 рублей. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 10 августа, указанный работник 4000 рублей не израсходовал. Данная сумма Кочкиным А.П. возвращена не была.
Также 10 августа в организацию поступил исполнительный лист на взыскание с Кочкина в возмещение непогашенного в срок кредита (сумма возмещения 5000 рублей).
Бухгалтер начислил указанному работнику заработную плату за август в размере 15 500 рублей. Работник на удержание согласен.
Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы за август:
1. Рассчитаем сумму НДФЛ: 15 500 × 13% = 2015 рублей.
2. Установим предельный размер удержаний за август. Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ предельный размер удержаний в данном случае не может превышать 50%: (15 500 - - 2015) × 50% = 6742 руб. 50 коп.
Из указанной суммы по инициативе работодателя (за не возвращенный в срок аванс) можно удержать: 15 500 × 20% = 3100 руб.
3. Определяем сумму, которую правомерно удержать из заработной платы работника за август:
6742,5 - 5000 = 1742,5 руб. (меньше 3100 руб.);
4000 - 1742,5 = 2257 руб. 50 коп. - указанную сумму не возвращенного в срок аванса можно удержать только в следующем месяце.
То есть из заработной платы за август правомерно удержать следующие суммы:
До 70% предельный размер увеличивается (ч. 3 ст. 138 ТК РФ):
Чтобы удержать из заработной платы работника суммы по основаниям, указанным в ст. 137 ТК РФ, работодателю следует издать приказ об этом. Установленной законодательством формы приказа нет, поэтому работодатель форму приказа разрабатывает самостоятельно. Приказы следует издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата неотработанного аванса, сумм, рассчитанных с ошибкой, погашения задолженности.
При удержании в возмещение сумм за неотработанные дни отпуска приказ выпускать не обязательно.
Если речь идет об удержании сумм в погашение материального ущерба, то также следует придерживаться месячного срока. То есть приказ выпускается не позднее одного месяца со дня окончания установления работодателем размера причиненного работником ущерба (см. Пример 3).
Перед этим, как мы уже говорили, работодателю следует получить отработника согласие на удержание (исключение - возмещение сумм за неотработанные дни отпуска). Для фиксации получения согласия можно предложить несколько вариантов:
Пример 3
Свернуть Показать
Пример 4
Свернуть Показать
В заключение напомним, что за необоснованные удержания организация может быть оштрафована по статье 5.27 КоАП РФ.
Приказ об удержании денежных средств из заработной платы – принципиально важный документ при взаимодействии работника и работодателя. Для его подписания у работодателя есть месяц. Последующие посягательства на уменьшение размера заработной платы сотрудника не будут вписываться в рамки существующего законодательства.
ФАЙЛЫ
2 файла
Российское законодательство твердо регламентирует официальные удержания из заработной платы работников:
Трудовое законодательство четко перечисляет случаи, в которых работодатель имеет право удержать средства:
Помимо этих ситуаций (их можно оспорить), существуют случаи обязательного удержания. Конкретно это судебные предписания. Если сотрудник является должником по выплате алиментов, неплательщиком штрафов ГИБДД и пр., то его заработная плата обязательно должна быть уменьшена на соответствующую сумму.
Исключением из правил является только последний «мирный» месяц сотрудничества работодателя и сотрудника. То есть служащий уходит, но только в силу сокращения штата, отправки на срочную военную службу, в связи с выходом на работу предыдущего работника и пр.
В большинстве ситуаций достаточно бывает удержать 20%. Это касается порчи имущества, недостач и проч. Если исполнительных листов больше одного, то допустимо удержание до 50% от общей выдаваемой суммы за месяц.
Трудовым законодательством предусмотрены случаи, когда вычитают до 70% от заработной платы. Это:
Если же работодатель не будет обладать этой информацией и удержит, например, все 100% заработной платы за какое-либо нарушение, то нерадивый работник имеет право даже обратиться в суд по этому инциденту. Если все будет оформлено должным образом, то он выиграет процесс о нарушении его прав. В любом случае, обоим сторонам следует знать, что 20% — это та часть заработной платы, которая может быть удержана работодателем с работника по уважительным причинам. А для остального необходимо будет искать причины в трудовом кодексе.
Если был заключен договор о материальной ответственности, то работодатель вправе взыскать с работника всю сумму. По взаимной договоренности можно выплачивать частями, вычитая постепенно из каждой последующей заработной платы.
Таким же образом поступают, если в ходе судебного разбирательства сотрудник был признан виновным в каком-либо административном правонарушении, которое повлекло за собой нанесение материального ущерба организации.
Сотрудник также может сам изъявить желание, чтобы часть средств ему не выдавалась на руки. Он может, к примеру, перечислять свои финансы сразу же на погашение кредита, в благотворительную организацию, профсоюз, фонд страхования и пр. Стоит иметь в виду, что для совершения таких действий бухгалтерской службе компании необходимо будет иметь письменное заявление самого работника. В нем однозначно должно быть указано, что это его инициатива и он полностью согласен с этими действиями.
Перед тем как приступить к оформлению приказа, необходимо документально зафиксировать ущерб (если удержание происходит по инициативе работодателя и в связи с понесенным ущербом). Такими документами могут стать инвентаризационные отчеты, специальный акт о причинении ущерба имуществу компании или другие материалы.
Если речь идет о ДТП, то подтверждающими бумагами могут быть акты страховой компании, чеки автосервиса, счета на приобретение деталей и пр.
Важный момент: в расчетных документах, предъявляемых работнику, должна значиться полная сумма заработной платы. Она включает премиальную часть, компенсационную, за стаж и пр. И вычеты будут рассчитываться из этой общей суммы.
Подписание приказа об удержании денежных средств из заработной платы должно осуществиться в течение одного месяца с момента обнаружения убытка. Иначе действия работодателя будут незаконны. Отделу кадров стоит быть с этим расторопнее.
Если, например, убыток был обнаружен при инвентаризации, то удержать денежные средства из заработной платы можно только тем же месяцем.
Желательно напечатать текст приказа на бланке организации. В бумаге должны содержаться:
В большинстве случаев для составления приказа об удержании денежных средств из заработной платы потребуется письменное согласие сотрудника. Только так можно добиться юридической грамотности в вопросах взаимоотношений работодателя и сотрудника. При отсутствии обоюдных договоренностей прибегают к обращению в судебные инстанции, но такое бывает редко.
Когда об удержаниях из заработной платы в письменном виде просит сам сотрудник, это особый случай, когда прекращают действовать лимиты и ограничения трудового Кодекса, защищающего в большей степени интересы персонала. Чтобы начать такие удержания, нужен приказ.
Но если сотрудник решил прекратить добровольные перечисления путем удержаний из зарплаты, это его право. Чтобы это осуществить, нужен еще один приказ, отменяющий действие первого. Для этого сотруднику нужно выполнить одно из двух действий:
Пишется, если дата прекращения отчислений не была указана в первом заявлении.
Директору ООО «Феликс-М»
Колобкову П.А.
завхоза Соловьихина Н.Л.
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу с 12 сентября 2018 года прекратить удерживать из моей заработной платы 8 000 руб. в пользу Соловьихиной Е.Н., так как девочка, на содержание которой перечислялись эти средства, стала совершеннолетней.
К заявлению прилагаю копию свидетельства о рождении Соловьихиной Е.Н.
/Соловьихин/ Н.Л. Соловьихин
Общество с ограниченной ответственностью
«Раффлезия»
О прекращении удержаний из заработной платы
В связи с заявлением инспектора отдела кадров Семенцовой Татьяны Ивановны о прекращении добровольных перечислений в благотворительный фонд «Наши друзья кошки» по реквизитам ХХХХХХХХХХХХ.
ПРИКАЗЫВАЮ:
Начиная с 1 августа 2018 года, прекратить ежемесячно удерживать из заработной платы инспектора отдела кадров Семенцовой Т.И. сумму в 1 000 руб.
Ответственность за исполнение настоящего Приказа возложить на главного бухгалтера Михалец П.А.
Генеральный директор ООО «Раффлезия»
/Квитко/ Квитко Л.А.
С приказом ознакомлена
Главный бухгалтер
Удержание части получки работника предполагает невыплату конкретной суммы причитающихся ему денег по разным причинам. Подобные действия могут производиться исключительно в ситуациях, оговоренных в Трудовом кодексе (ст. 133-142) и федеральном законодательстве. В статье расскажем про порядок удержания из заработной платы, дадим инструкцию по оформлению документов.
На сегодня из получки работающего гражданина бухгалтерия вправе высчитывать деньги только тогда, когда на это имеется одно из следующих оснований:
Помимо этого, в обязательном порядке из заработка исчисляется подоходный налог, платежи в ПФР. Удержания распространяются на авторское вознаграждение, доходы от ценных бумаг и полученные по гражданско-правовым договорам. Вычитать удерживаемую сумму бухгалтер вправе и из аванса, за первую половину отработанного месяца.
Ограничения в отношении сумм, с которых по закону можно удерживать деньги, регламентирует ст. 138, п. 4 Трудового кодекса РФ. Так, к примеру, не допускается вычитывать деньги из выплат, имеющих отношение к командировкам, переводу, рождению ребенка, регистрации брака и др.
Удерживать деньги из заработка можно лишь тогда, когда это предписано законодательством. Читайте также статью: → “ ». Допускаемые удержания делятся на несколько видов в зависимости от причин, их вызывающих.
Виды удержаний | Причины, основания для применения |
Обязательные | Подоходный налог (исчисляют из любых доходов при их фактической выплате); на основании исполнительных документов: алименты, компенсация причиненного вреда здоровью, в том числе при потере кормильца, нанесенного вреда при совершении преступления; виды доходов, на которые по исполнительным документам не распространяются взыскания, определяет ФЗ №229, ст. 101 |
По инициативе нанимателя (по части трудовых обязательств) | Неотработанный, неизрасходованный аванс; неотработанный отпуск; нерастраченные командировочные, иные подотчетные суммы; лишние выплаты по получке, в том числе из-за арифметических ошибок; возмещение нанесенного материального ущерба по вине работника |
По желанию работника | Цели могут быть разными: оплата товаров, за членские, профсоюзные взносы, на добровольные пожертвования, для погашения займа и т. п.; удерживаемая сумма может составлять до 100% получки, но только с учетом вычета НДФЛ |
Обстоятельства, при которых возможны удержания из получки, ограничивает Налоговый, Семейный, Трудовой, Уголовный кодексы, ФЗ №229. Законодательство обязывает нанимателя своевременно уведомлять работников о величине и причинах удержаний.
Процедура по оформлению максимально проста, но требует правильного подхода. Выполнив необходимый минимум условий, наниматель может исключить нарушения и тем самым оградить себя в последующем от нежелательных правовых последствий.
Пошаговые действия при оформлении удержания | Пояснения |
Установить причину удержания. | То есть надо определить вид удержания: по инициативе нанимателя, работника либо обязательного характера |
Назначить очередность всех высчетов из заработка, если их несколько | Руководствоваться ФЗ №229 в обновленной редакции |
Подготовить документацию | В зависимости от вида удержания: распоряжение нанимателя, заявление работника; согласовывая вопрос о некоторых видах удержаний с работником, наниматель настаивает написать о том, что он не оспаривает удержание; сюда же можно отнести уведомление об удержании, которое отдается работнику (в него можно включить строку о его согласии (отказе) на удержание) |
Издать приказ | Для удержаний сообразно ст. 137 ТК РФ; форма разрабатывается самостоятельно предпочтительнее с отметкой о согласии работника на производимое удержание; приказ издается в пределах месячного срока, но никак не позже |
Передать необходимую документацию (первооснову для удержания) в бухгалтерскую службу | При соблюдении всех условий бухгалтер производит калькуляцию и исчисление суммы с получки на текущий месяц; исполнительная документация может поступать бухгалтеру сразу, т. к. для удержания в этом случае приказ нанимателя, как и согласие работника, не требуется |
Работающий гражданин вправе распоряжаться собственным заработком на свое усмотрение. Посему при принятии единоличного решения о перечислении части своей получки в пользу третьих лиц ему следует написать лишь соответствующее заявление нанимателю. На основании его письменной просьбы заявленная сумма будет перечислена.
В отдельных случаях, когда наниматель не вправе перечислять деньги, работник вносит всю сумму в кассу самостоятельно.
Правовую основу в отношении удерживаемых сумм из заработка формирует статья 138 ТК РФ. В ней перечислены действующие ограничения по размеру указанных высчетов.
Разновидность удержания | Предел удерживаемой суммы (максимальный процент от месячной получки) |
По инициативе нанимателя (возмещение материального убытка и т. д.) | 20 % |
Алименты: на несовершеннолетних детей по соглашению на добровольной основе (заверенному нотариусом) остальные алименты | без ограничений; |
На основании одного либо нескольких исполнительных документов | 50% |
Возмещение причиненного вреда здоровью, ущерба по причинам: потери кормильца, совершения преступления | 70% |
Подоходный налог | 50% |
Возврат излишне выплаченных пособий | 20% |
Если при подсчете обнаруживается, что получки не достаточно для погашения всех требований, то ее сумма распределяется пропорционально на все удержания в строгой очередности:
Наниматель должен понимать, что любые удержания он вправе производить лишь так, как того требует закон, т. е. с конкретной целью и в регламентируемых рамках. Итак, стандартный срок применения вышеописанных удержаний - 30 дней, если иное не установлено законом. При нарушении предписанных сроков, вопросы по удержанию наниматель сможет разрешить только посредством суда.
Должно соблюдаться условие, при котором работник ничего не оспаривает и в лучшем варианте подтверждает свое согласие в письменном виде. Но главное - наниматель обязан придерживаться действующих лимитов при определении удерживаемых сумм.
Наниматель должен четко разграничивать основания для применения удержания как наказания. Неправомерным считается удержание штрафов из получки работника по причине опоздания, курения и т. п. В подобных ситуациях работников привлекают к дисциплинарной (выговор, замечание, увольнение) либо материальной ответственности, но не штрафуют.
Игнорирование оговоренных выше условий, несоблюдение правил, определяемых законом, означает нарушение трудового законодательства, за что нанимателя могут оштрафовать (КоАП РФ, ст. 5.27).
В случае неправомерного удержания из получки работника привлекается наниматель к ответственности за задержку выплат, причитающихся работнику. Тогда он обязан будет вернуть своему сотруднику удержанные деньги с процентами за каждый просроченный день и возместить причиненный моральный ущерб.(ТК РФ, ст. 236, 237).
В январе получка П. А. Валерьянова составила 35 тыс. руб. Стандартные налоговые вычеты ему не положены. Согласно приказу нанимателя с получки П. А. Валерьянова должны высчитать 15 тыс. руб. По закону месячная удерживаемая сумма не может превышать 20% получки. Калькуляция максимальной суммы удержания за месяц производится последовательно:
Итак, за месяц наниматель вправе удержать максимум 6090 руб. из получки П. А. Валерьянова. Так как реальная удерживаемая сумма согласно приказу нанимателя намного больше - 15 тыс. руб., то ее распределяют на последующие месяцы до тех пор, пока вся сумма не погасится.
Наниматель получил исполнительный лист, согласно которому начиная с января 2017 г. из получки его сотрудника П. А. Валерьянова следует высчитывать алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка. Сумма удержания - 25% заработка. В январе П. А. Валерьянов должен получить на руки 35 тыс. руб.
Порядок калькуляции удерживаемой суммы по исполнительному листу аналогичен тому, что представлен в первом примере:
Итак, с получки П. А. Валерьянова в январе бухгалтерия должна высчитать алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка в размере 7 612 руб. Если бы фигурирующий в примере исполнительный лист дошел до нанимателя позже, скажем, в феврале, то у П. А. Валерьянова к этому времени образовался бы долг.
В этой ситуации образовавшуюся задолженность переносят на следующий месяц. Это значит, что в феврале с П. А. Валерьянова вправе будут высчитать суммированные суммы алиментов за январь и февраль. Причем удержание не должно превысить 70% получки работника.
Вопрос №1. Может ли наниматель без согласия работника высчитать с заработка излишнюю сумму, которая была начислена и выдана из-за счетной ошибки бухгалтера?
Фактически наниматель имеет на это право, но вернуть сумму он сможет только при условии, что сотрудник на это согласен, т. е. не оспаривает необходимость возврата и величину возмещаемой суммы.
Вопрос №2. Если у работника удерживать нужно большую сумму в течение нескольких месяцев, то как это оформляется нанимателем?
С каждого заработка высчитывается лишь до 20% от полагающейся работнику получки. Удержания с учетом установленного законом предела производятся каждый месяц, пока весь долг не погасится. Но для этого наниматель должен единожды об этом распорядиться. Новый приказ при каждом ежемесячном удержании издавать не надо.
Вопрос №3. Правомерно ли исчисление НДФЛ с денежных компенсаций при увольнении работников?
Нет. К доходам, с которых высчитывают подоходный налог, причитающиеся при увольнении компенсационные суммы не причисляют. Полный список подобных доходов оговорен в ст. 217, ч. 2 НК РФ.
Нередко возникают сложности при начислении ЗП, которые касаются определенных вычетов нестандартного плана. Удержание части ЗП работника проводится исключительно на основании приказа, который составляет и подписывает руководитель. Специалисты кадровой службы обязаны сделать проверку данных по всем видам удержаний, учитывая то, что законодательство позволяет делать их лишь в ряде определенных случаев. Все дело в том, что если они не будут иметь законного основания, то понести наказание может не только руководитель предприятия, но и рядовые сотрудники, которые несут на себе ответственность за начисление оплаты. Чтобы избежать таких неприятностей, нужно изучить нюансы возможностей удержаний из ЗП, а также четко знать, в каких ситуациях такие действия будут незаконными.
Сразу же следует заметить, что удержания из ЗП производятся на основании федеральных норм законодательства и на основе трудового кодекса. Региональные власти не имеют права создавать законы, которые бы могли иметь влияние на данный вопрос.
Работодатель не может устанавливать перечень причин, которые касаются вопроса вычетов. Соответственно, определенные виды отчислений из ЗП сотрудника будут незаконными. Например, курение в неположенном месте - это своеобразное нарушение, которое формирует необходимость взыскания штрафа. Тем не менее, работодатель не имеет право производить исчисление данного штрафа.
Законом предусмотрены возможности отчислений по заявлению работника. Работник составляет заявление с просьбой взимать определенные отчисления с его заработной платы, предоставляет необходимые документы для перечислений. Также могут быть назначены выплаты по инициативе руководства, и есть такое понятие, как обязательные вычеты.
Все вычеты могут отчисляться исключительно на основании приказа руководителя. При этом, в обязательном порядке соблюдается четко установленная структура составления приказа, а также работодатель обязан придерживаться допустимых пределов по отчислениям.
Существуют определенные выплаты, которые считаются обязательными. Процесс взыскания производится на основании деятельности третьих лиц. Например, с работника систематически снимается определенное количество средств в государственные структуры. В данном случае работодатель выступает налоговым агентом или же посредником, который делает все необходимые перечисления и составляет отчетные документы:
По выплатам, которые касаются исполнительных листов, работодатель не составляет приказ. Также не нужно получение согласия работника. Руководитель руководствуется в данном случае именно листом исполнительного типа, и производит отчисления в пределах допустимых норм.
Чтобы с работника осуществить отчисление по исполнительному листу, нужно предоставить данный документ руководителю, чтобы получить основания для удержаний. Кроме листа исполнительного типа, работодатель может получить судебный приказ, в котором будут четко определены все данные, касательно определенных необходимостей перечисления денежных средств по конкретному делу. Также соглашение по алиментам выступает основой последующих денежных выплат с ЗП сотрудника на счет другого родителя, который воспитывает ребенка.
Сразу же с начисленной ЗП отсчитывается сумма НДФЛ. Налог играет важную роль в процессе формирования иных удержаний. Так как остальные суммы будут рассчитываться уже из полученной разницы насчитанной суммы дохода и суммы НДФЛ. Существуют иные, обязательные выплаты, к которым относятся выплаты по медицинскому страхованию, а также выплаты в пенсионный фонд. Все перечисленные выплаты осуществляет работодатель. Законом установлены процентные ставки по тому или же иному виду выплат. Работодатель должен произвести соответствующие расчеты, а также составляет отчетную документацию и осуществляет перечисление средств в бюджет.
Работник имеет право составить заявление, в котором будет указана своеобразная просьба по вопросу перевода денежных средств на определенные нужды. Желание работника представляет собой определенное распоряжение, на проведение регулярных платежей, причем, сумма может быть указана любая. Руководителю не нужно ориентироваться на нормы законодательства по максимальным отчислениям. Цель платежей также может быть практически любая.
В наше время чаще всего выплаты осуществляются в фонды страхования и на счета кредитных организаций. Работник, оформив кредит, с целью быстрого погашения, составляет заявление на имя работодателя с указанием на желание делать регулярные отчисления на четко определенный счет. Сумму отчислений также указывает сам работник. Также выплаты могут осуществляться в благотворительные фонды, в качестве платежей профсоюзу и пр.
Существуют определенные правила, которые определяют возможность удерживать средства по заявлению работника. Так, работодатель имеет право делать такие перечисления на основании заявления работника, но в тоже время не закреплена обязанность выполнения данных действий. Работник же вправе указать четко определенные источники дохода, из которых будут перечисляться средства. Например, указать, что все выплаты проводятся из полученной премии, компенсации и пр. При оформлении заявления, нужно учитывать, что за перечисление средств следует оплачивать определенные комиссии банку. И данные комиссии должны учитываться работником, так как работодатель не обязан производить их уплату со своего кармана.
Работодатель также имеет право делать определенные отчисления с ЗП работника:
Существует масса вариантов удержаний, которые могут быть сформированы на основании приказа работодателя. Обязательно составляется соответствующий документ, формируется необходимость описания всех нюансов ситуации. Если же работодатель не делает процесс возврата материального ущерба в течение месяца, так как ЗП работника недостаточно для взыскания, то формируется возможность подать заявление в суд, после чего, возмещение будет проведено посредством получения судебного решения. В большинстве случаев, материальная ответственность формируется весьма значительная, и приходится обращаться в суд. Суд выдает приказ или же исполнительный лист, после чего, формируются все необходимые выплаты в пределах установленной суммы с каждой ЗП сотрудника. На каждое отчисление не нужно составлять отдельный приказ, так как основанием будет выступать лист исполнительного типа.
Ответственность материального типа возникает в том случае, если выявляется факт ненадлежащих действий, которые стали причиной возникновения нарушений, приведших к материальным потерям. В такой ситуации работодатель должен составить приказ, указать причину взыскания, указать, какой вред был нанесен имуществу, указать ответственное лицо. Если же обнаруживается, что нет никакой взаимосвязи с действиями работника и последствиями в виде материального ущерба, то произвести процесс удержания будет невозможно. Виновный также может оспорить данный факт, предоставив доказательства того, что он не имеет никакого отношения к возникшим последствиям. Работодатель также не может удерживать средства, не имея на это никаких оснований.
Работодатель может формировать выплаты не только суммы возникшего ущерба, но еще и потребовать компенсировать сумму, которая необходима для ликвидации нанесенных действий. Сотрудник обязан составить письменное объяснение возникшего факта. В случае, если сотрудник не согласен с действиями работодателя, он имеет право подать специальное заявление в суд, чтобы оспорить действия своего руководителя. Когда работник отказывается составлять письменное объяснение, руководитель может составить акт, подтверждающий тот или же иной факт. Акт должен быть подписан двумя другими работниками, которые фактически будут выступать в данном деле свидетелями.
По распоряжению руководителя можно сделать возмещение, если сотрудник составил объяснение и согласен с предоставленной ему мерой наказания. В случае, если документ оформлен в течение месяца, с момента, когда данный ущерб был обнаружен, а также в случае, если общая сумма не превышает ЗП.
Перед тем, как оформлять документ на удержание, производится ревизия, после чего, фиксируется факт недосдачи. В случае, когда речь идет о продукции, то формируется возможность оплаты сотрудником недосдачи с учетом цены производства, а не цены реализации. Все сотрудники, с которых осуществляется взыскание, непременно подписывают приказ. Бывают ситуации перерасхода ГСМ, когда сотрудник использует автомобиль не в рабочих целях. Составляется документ, который определяет излишний перерасход таких материалов, к таким документам прилагаются маршрутные листы. Формируется приказ, который подписывается работником.
Законом устанавливается, что систематически осуществляется проведение медицинского осмотра сотрудников. Все сотрудники проходят его за счет работодателя. Руководство переводит средства на счета медицинского заведения, где работники проходят медицинский осмотр. Если же работник не отрабатывает полгода с момента проведения данного осмотра, формируется возможность взыскать с него сумму, которую работодатель потратил на прохождение осмотра.
Законом устанавливается ряд правил, которые определяют отсутствие возможности отчислить средства с суммы, которая предусмотрена в качестве компенсации ущерба, нанесенного здоровью. Также, работодатель не может совершать удержания с тех сумм, которые предоставляются работнику в качестве компенсации за полученные увечья.
Не делаются выплаты с тех средств, которые перечисляются в качестве НДФЛ, страховых и пенсионных выплат, выплат медицинского страхования. Другими словами, формируется отчисление всех средств, которые положены государственным структурам, после чего, остальные удержания будут исчислены из остатка суммы. Выплаты должны быть сформированы приказом или же исполнительным листом. Если работник получает компенсацию за неиспользованную санаторную путевку, то с данных выплат работодатель не может делать никаких отчислений.
Все виды выплат, начислений и удержаний должны быть зафиксированы в расчетных документах.
Например. Работнику начислена ЗП в размере 10 000 рублей, премия - 2000 рублей, компенсация за стаж - 3000 рублей, получается сумма в 15 000 рублей - полноценный заработок работника. На отчисления в государственные фонды осуществляется удержание суммы в размере 3000 рублей. Получается остаток в размере 12 000 рублей, сумма отчислений по исполнительному листу составляет 2 000 рублей. Значит, работник на руки получит только 10 000 рублей. При этом, все данные о начисленной оплате труда, о премиях, компенсациях и отчислениях - удержаниях, должны быть четко прописаны в расчетном документе. Удержания же возможны в случае наличия приказа от руководителя, составленного в соответствии с нормами закона, или же на основании судебного приказа, листа исполнительного типа.
Удержания должны быть оформлены документально, иначе они будут незаконными и необоснованными. В основном отчисления с ЗП работников осуществляются в качестве налога, социальных выплат, медицинского страхования. Это стандартные и обязательные отчисления, которые формируются на основании федеральных законов и норм трудового кодекса. Отчисления по судебным решениям возможны только в том случае, если есть лист исполнительного типа, судебное решение. Также удержания можно осуществлять на основании постановлений судебных приставов, и на основании акта исполнения административных наказаний. В любом случае, для удержаний нужны основания.
При формировании выплат, которые спровоцированы желанием работника, нужно будет предоставить заявление, в котором четко определена сумма и срок перечислений. Работодатель должен на основании заявления составить приказ. Обоснованием будет выступать заявление работника. Удержания по инициативе работодателя возможны на основании приказа, в котором четко сформированы все нюансы осуществления нарушения со стороны работника, а также на основании письменного согласия работника. В отдельных случаях работодателю придется подавать заявление на принудительное взыскание средств через суд.